Estados Financieros e Indicadores

Bajo NIIF para PYMES la empresa debe poder generar los estados financieros en cualquier momento. Emprenddi los calcula automáticamente leyendo los asientos contables posted y agregando por prefijos del PUC colombiano.

Son 3 informes que se alimentan del mismo motor:

Informe	Qué responde	Período
Estado de Resultados Integral (P&G)	¿Cuánto gané o perdí?	Un rango (mes, trimestre, año)
Estado de Situación Financiera (Balance)	¿Cuánto tengo, debo y vale la empresa?	Una fecha de corte
Indicadores Financieros	¿Qué tan sana está?	Combinación de los dos anteriores

Acceso

Panel App → Reportes → Estado de Resultados / Balance General / Indicadores Financieros.

1. Estado de Resultados Integral (P&G)

Muestra el desempeño económico del negocio en un período. También se conoce como Estado de Pérdidas y Ganancias o Income Statement.

Estructura (PUC)

(+) Ingresos operacionales         (cuenta 41)
(−) Costo de ventas                (cuenta 61 / 62 / 7)
(=) UTILIDAD BRUTA

(−) Gastos de administración       (cuenta 51)
(−) Gastos de ventas               (cuenta 52)
(=) UTILIDAD OPERACIONAL (EBIT)

(+) Ingresos no operacionales      (cuenta 42)
(−) Gastos no operacionales        (cuenta 53, incluye financieros 5305)
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

(−) Impuesto de renta              (cuenta 54)
(=) UTILIDAD NETA

(+/-) Otro Resultado Integral (ORI)
(=) RESULTADO INTEGRAL TOTAL

El ORI (variaciones en inversiones, diferencia en cambio, revaluaciones, pensiones actuariales) requiere registros NIIF específicos. En la versión actual aparece en 0 — se calculará automáticamente en versiones futuras.

Filtros y períodos rápidos

Desde / Hasta: rango libre.
Atajos: Mes actual, Trimestre, Año.

Análisis vertical

A la derecha de cada valor verás un porcentaje que representa la participación sobre los ingresos operacionales. Útil para detectar dónde se va el dinero:

Costo de ventas / Ingresos = % de costo
Gastos de administración / Ingresos = peso administrativo
Utilidad neta / Ingresos = margen final

Los porcentajes mayores a ±999% se ocultan (evita cifras sin sentido cuando el período tiene poco volumen).

2. Estado de Situación Financiera (Balance General)

Fotografía de la empresa a una fecha específica. Muestra lo que tiene, lo que debe y lo que vale, cumpliendo la ecuación contable:

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Estructura (PUC)

Sección	Cuentas	Ejemplos
Activo corriente	11, 12, 13, 14, 17	Caja, bancos, cartera, inventarios, anticipos
Activo no corriente	15, 16, 18, 19	Propiedad, planta y equipo, intangibles, inversiones LP
Pasivo corriente	21–26	Proveedores, impuestos por pagar, obligaciones CP
Pasivo no corriente	27, 28	Obligaciones LP, diferidos
Patrimonio	31–38	Capital, reservas, utilidades retenidas, + Resultado del ejercicio

Resultado del ejercicio (calculado)

Durante el año en curso, la utilidad aún no se ha cerrado contra las cuentas de patrimonio (eso pasa al final del ejercicio). El sistema calcula automáticamente la utilidad del año (desde el 1 de enero hasta la fecha de corte) y la suma como una línea ”+ Resultado del ejercicio (calculado)” en Patrimonio.

Esto hace que la ecuación contable cuadre todo el año, sin necesidad de hacer un cierre formal.

Validación de cuadre

Al final del balance verás:

✅ “La ecuación contable cuadra” → Activos = Pasivos + Patrimonio. Todo correcto.
⚠️ “Diferencia: $X” → Hay asientos descuadrados. Revisa el Libro Diario para encontrar el asiento problema.

Filtros y cortes rápidos

Corte al: cualquier fecha.
Atajos: Hoy, Fin de mes, Fin de año.

3. Indicadores Financieros

Razones financieras calculadas a partir del ERI y del Balance. 4 categorías:

🔵 Liquidez — ¿Puede pagar sus deudas a corto plazo?

Indicador	Fórmula	Referencia
Razón corriente	Activo corriente / Pasivo corriente	> 1.5 ideal
Prueba ácida	(AC − Inventarios) / Pasivo corriente	> 1.0
Capital de trabajo	AC − PC (en $)	Positivo

🟢 Rentabilidad — ¿Qué tan rentable es?

Indicador	Fórmula	Qué mide
Margen bruto	Utilidad bruta / Ventas	Eficiencia del costo
Margen operacional	EBIT / Ventas	Rentabilidad del core
Margen neto	Utilidad neta / Ventas	Ganancia final
ROE	Utilidad neta / Patrimonio	Retorno al socio
ROA	Utilidad neta / Activos totales	Eficiencia de los activos

🟡 Endeudamiento — ¿Qué tan endeudada está?

Indicador	Fórmula	Referencia
Nivel de endeudamiento	Pasivo total / Activo total	< 60% sano
Apalancamiento	Pasivo total / Patrimonio	< 1.5 cómodo
Cobertura de intereses	EBIT / Gastos financieros (5305)	> 2x cómodo

🟠 Actividad — ¿Qué tan bien usa sus recursos?

Indicador	Fórmula	Qué mide
Rotación de cartera	Ventas / Cuentas por cobrar	Veces que cobra al año
Días de cartera	365 / Rotación	Días promedio para cobrar
Rotación de inventario	Costo de ventas / Inventario	Velocidad de venta
Ciclo operativo	Días cartera + Días inventario	Tiempo del ciclo de caja

Semáforo de salud

Cada indicador trae un pill coloreado:

🟢 Saludable — dentro del rango óptimo
🟡 Atención — aceptable pero vigilar
🔴 Crítico — fuera del umbral, requiere acción
⚪ Informativo — no aplica umbral universal (depende del sector)

Los umbrales son referencias generales — ajústalos al criterio de tu contador y al sector específico.

Exportación — Excel y PDF

Los 3 informes tienen dos botones de exportación en la parte superior:

📊 Descargar Excel

Genera un archivo .xlsx listo para abrir en Excel, Google Sheets o LibreOffice. Incluye:

Cabecera con el nombre de la empresa y el período.
Secciones, subtotales (negrita y fondo) y totales destacados.
Celdas numéricas con formato #,##0 (separadores de miles automáticos).

🖨️ Imprimir / Guardar PDF

Abre el diálogo de impresión del navegador con un CSS específico para papel:

Oculta la barra lateral, los filtros y los botones.
Fuerza colores claros (light mode) para que el PDF salga limpio sobre fondo blanco.
Margen A4 con cortes de página entre secciones.

Desde el diálogo puedes elegir “Guardar como PDF” (en Chrome, Edge, Brave) o “Microsoft Print to PDF” (Windows). El archivo queda con la misma estructura y colores que viste en pantalla.

Esta opción no depende de librerías externas — usa el motor de impresión nativo del navegador, por lo que la fidelidad visual es muy alta y no agrega tiempo de generación.

Cómo se calculan (motor compartido)

Los 3 informes consumen el mismo motor (FinancialStatementsEngine):

Lee journal_entry_lines de asientos en estado posted dentro del rango de fechas.
Agrega por prefijo de código PUC (1xx activos, 2xx pasivos, 3xx patrimonio, 4xx ingresos, 5xx gastos, 6xx/7xx costos).
Respeta la naturaleza débito/crédito de cada cuenta para signar el saldo (los activos y gastos suman DR−CR; los pasivos, patrimonio e ingresos suman CR−DR).
Solo cuentas con movimiento y de nivel ≤ 4 del PUC aparecen en el detalle (no se muestran auxiliares).

Permisos

Permiso	Para qué
`reports.income_statement`	Ver y exportar el Estado de Resultados
`reports.balance_sheet`	Ver y exportar el Balance General
`reports.financial_indicators`	Ver y exportar los Indicadores

Por defecto los tienen Administrador, Gerente, Contador interno y Contador externo (Portal Contador).

Relación entre los tres

ERI ───► genera Utilidad ───► alimenta Patrimonio del Balance
Balance ─► cifras base ───► alimentan Indicadores
Indicadores ─► interpretan ambos ─► soportan decisiones

Estados Financieros e Indicadores

Acceso

1. Estado de Resultados Integral (P&G)

Estructura (PUC)

Filtros y períodos rápidos

Análisis vertical

2. Estado de Situación Financiera (Balance General)

Estructura (PUC)

Resultado del ejercicio (calculado)

Validación de cuadre

Filtros y cortes rápidos

3. Indicadores Financieros

🔵 Liquidez — ¿Puede pagar sus deudas a corto plazo?

🟢 Rentabilidad — ¿Qué tan rentable es?

🟡 Endeudamiento — ¿Qué tan endeudada está?

🟠 Actividad — ¿Qué tan bien usa sus recursos?

Semáforo de salud

Exportación — Excel y PDF

📊 Descargar Excel

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Cómo se calculan (motor compartido)

Permisos

Relación entre los tres

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